Journal of Tax Reform

УДК 336.22

Фискальные антикризисные меры в Европейском Союзе в условиях распространения COVID-19: оценки влияния на ВВП

В.В. Карпова 1, В.Ф. Тищенко 1, В.Н. Остапенко 1, Ю.Б. Иванов 2

1 Харьковский национальный экономический университет им. С. Кузнеца, Харьков, Украина
2 Научно-исследовательский центр индустриальных проблем развития Национальной академии наук Украины, Харьков, Украина

Аннотация

Цель исследования – провести анализ взаимосвязи принятых в условиях распространения COVID-19 фискальных антикризисных мер и показателя валового внутреннего продукта в странах Евросоюза. В исследовании применяются методы статистического анализа, в том числе кластерного анализа, и рассматривается вопрос: в чем сложность прогнозирования налоговых поступлений в условиях пандемии COVID-19? Результаты исследования показали, что до получения фактических данных возможно сделать предварительные выводы относительно взаимосвязи принятых в странах ЕС фискальных антикризисных мер в ответ на COVID-19 на показатель ВВП. Были выявлены отклонения в прогнозах показателей ВВП, обусловленные факторами неопределенности, наилучшей мерой нивелирования которых является постоянный мониторинг и пересмотр прогнозных показателей в зависимости от влияния изменяющихся факторов. На отклонения в прогнозах могли повлиять в том числе корректировки, вызванные изменениями показателей налоговых поступлений, обусловленные предпринятыми странами Евросоюза фискальными антикризисными мерами. Среди этих мер чаще всего использовались такие инструменты как отсрочка уплаты налогов, временные налоговые льготы, снижение ставок налогов, перенос убытков, отмена/снижение социальных взносов. Было выявлено, что лидером среди стран по принятию антикризисных фискальных мер являются Чехия и Ирландия, которыми задействованы 4 инструмента антикризисных мер из пяти рассматриваемых. Австрия, Венгрия и Великобритания использовали 3 инструмента. Проведен анализ коэффициента эластичности налогов в разрезе стран Евросоюза. Показано, что на показатель налоговых поступлений оказывают влияние налоговые льготы (преференции). Подтверждена гипотеза о существовании косвенной связи между принятыми антикризисными фискальными мерами и показателем ВВП. В то же время показано, что кластеры стран Евросоюза, сгруппированных по признаку принятых антикризисных фискальных мер не совпадают с кластерами стран ЕС, сгруппированных по изменению прогнозов ВВП. Сделан предварительный прогноз, что фискальные антикризисные меры, предпринятые в странах Евросоюза, не окажут прямого влияния на изменение показателей ВВП. 

Ключевые слова

фискальные антикризисные меры, налоговые льготы, налоговые преференции, налоговые поступления, валовый внутренний продукт, коэффициент эластичности налогов

JEL classification

Список использованной литературы

1. Loukianova I.A., Shkliarova M.A., Vysotsky S.Yu. Modelling of Fiscal and Monetary Policy Interactions in the Republic of Belarus. Journal of Tax Reform. 2019;5(3):220–235. DOI: 10.15826/jtr.2019.5.3.069.

2. Knight F.H. Freedom and Reform: Essays in Economics and Social Philosophy. Indianapolis, IN, Liberty Fund, Inc.; 1982. 502 р.

3. Mirrlees J. Welfare, Incentives, and Taxation. Oxford University Press; 2006. 584 p. DOI: 10.1093/acprof:oso/9780198295211.001.0001.

4. Niskanen W.A. Autocratic, Democratic and Optimal Government: Fiscal Choices and Economic Outcomes. Cheltenham, UK, Edward Elgar Publishing; 2003. 138 p.

5. Philippopoulos A. Public Sector Economics and the Need for Reform. Cambridge (Mass.), The MTI Press; 2016. 380 p.

6. Vishnevsky V.P., Polovyan A.V. Fiscal or Monetary Stimulus? Evolutionary Arguments for Tax Reforms. Journal of Tax Reform. 2016;2(3):208–226. DOI: 10.15826/jtr.2016.2.3.025.

7. Nijkamp P., Poot J. Meta-Analysis of the Effect of Fiscal Policies on Long-Run Growth. European Journal of Political Economy. 2004;20(1):91–124. DOI: 10.1016/j.ejpoleco.2003.10.001.

8. Gemmell N., Kneller R., Sanz I. The Timing and Persistence of Fiscal Policy Impacts on Growth: Evidence from OECD Countries. The Economic Journal. 2011;121(550):33–58. DOI: 10.1111/j.1468-0297.2010.02414.x.

9. Erceg Ch., Prestipino A., Raffo A. The Macroeconomic Effects of Trade Policy. International Finance Discussion Papers. 2018;(1242). DOI: 10.17016/IFDP.2018.1242.

10. Boadway R. From Optimal Tax Theory to Tax Policy: Retrospective and Prospective Views. Cambridge (Mass.), The MTI Press; 2012. 304 p.

11. Anwar Sh. Fiscal Decentralization in Developing and Transition Economies: Progress, Problems, and the Promise. Policy Research Working Paper; 2004, No. 3282. 47 p. Available at: http://hdl.handle.net/10986/14114

12. Romer C.D., Romer D.H. The Macroeconomic Effects of Tax Changes: Estimates Based on a New Measure of Fiscal Shocks. American Economic Review. 2010;100(3):763–801. DOI: 10.1257/aer.100.3.763.

13. Folster S., Henrekson M. Growth Effects of Government Expenditure and Taxation in Rich Countries. European Economic Review. 2001;45(8):1501–1520. DOI: 10.1016/S0014- 2921(00)00083-0.

14. James S., Sawyer A., Budak T. (eds). The Complexity of Tax Simplification: Experiences from Around the World. London: Palgrave Macmillan; 2016. 273 p.

15. Laffer A.B., Moore S., Sinquefield R.A., Brown T.H. An Inquiry into the Nature and Causes of the Wealth of States: How Taxes, Energy, and Worker Freedom Change Everything. Wiley; 2014. 368 p.

16. De Mooij R., Nicodème G. Taxation and Regulation of the Financial Sector. Cambridge (Mass.), The MIT Press; 2015. 417 p. DOI: 10.7551/mitpress/9780262027977.001.0001.

17. Alworth J., Arachi G. Taxation and the Financial Crisis. Oxford: Oxford University Press; 2012. 321 p. DOI: 10.1093/acprof:oso/9780199698165.001.0001.

18. Engen E., Skinner J. Taxation and Economic Growth. National Tax Journal. 1996;49(4):617–642. DOI: 10.3386/w5826.

19. Piqué M., Martín J. The Role of Fiscal Policy in Spain from 2007 to 2010 and the Influence of Aggregate Public Spending on Economic Growth. Open Journal of Business and Management. 2013;1(3):59–75. DOI: 10.4236/ojbm.2013.13009.

20. Yang Z. Tax Reform, Fiscal Decentralization, and Regional Economic Growth: New Evidence from China. Economic Modelling. 2016;59:520–528. DOI: 10.1016/j.econmod.2016.07.020.

21. Alesina A., Giavazzi F. Fiscal Policy after the Financial Crisis. Chicago; London: The University of Chicago Press; 2016. 585 p.

22. Cottarelly C., Cottarelli C., Gerson P., Senhadji A. (eds). Post-crisis Fiscal Policy. The MIT Press; 2014. 576 p. DOI: 10.1111/1475-4932.12215.

23. Slemrod J. Lessons for Tax Policy in the Great Recession. National Tax Journal. 2009;62(3):387–397. DOI: 10.17310/ntj.2009.3.02.

24. Brondolo J. Collecting Taxes During an Economic Crisis: Challenges and Policy Options. IMF Staff Position Note. 2009;(17):39. DOI: 10.5089/9781462339440.004.

25. Blanchard O., Leigh D. Growth Forecast Errors and Fiscal Multipliers. American Economic Review. 2013;103(3):117–120. DOI: 10.1257/aer.103.3.117.

26. Alesina A., Carloni D., Lecce G. The Electoral Consequences of Large Fiscal Adjustments. In: Alesina A., Francesco G. (eds) Fiscal Policy after the Financial Crisis. University of Chicago Press; 2012, pp. 531–570.

27. Hallerberg M., Scartascini C. Explaining Changes in Tax Burdens in Latin America: Do Politics Trump Economics? European Journal of Political Economy. 2017;48:162–179. DOI: 10.1016/j.ejpoleco.2016.07.004.

28. Mikesell J. L. Election Periods and State Tax Policy Cycles. Public Choice. 1978;33(3):99–106. DOI: 10.1007/BF00154687.

29. Chirinko R.S., Wilson D.J. State Investment Tax Incentives: A Zero-Sum Game? Journal of Public Economics. 2008;92(12):2362–2384. DOI: 10.1016/j.jpubeco.2008.07.005.

30. Crespi G., Giuliodori D., Giuliodori R., Rodriguez A. The Effectiveness of Tax Incentives for R&D+i in Developing Countries: The Case of Argentina. Research Policy. 2016;45(10):2023–2035. DOI: 10.1016/j.respol.2016.07.006.

31. Easson A., Zolt E.M. Tax Incentives. Washington: World Bank Institute; 2002. 36 p.

32. Yefimenko T.I. Taxation in Reforms of Public Finance Management. Journal of Tax Reform. 2016;2(1):6–24. DOI: 10.15826/jtr.2016.2.1.014.

33. Bonucchi M., Ferrari M., Tomasini S., Tsenova T. Tax Policy, Investment Decisions and Economic Growth. Revue de l’OFCE. 2015;5(141):225–262. DOI: 10.3917/reof.141.0225.

34. Kalas B., Mirovic V., Andrasic J. Estimating the Impact of Taxes on the Economic Growth in the United States. Economic Themes. 2017;55(4):481–499. DOI: 10.1515/ethemes-2017-0027.

35. Pogorletskiy A.I. Historical Reconstruction of the Impact of Pandemics on the Development of Indirect Taxation. Journal of Applied Economic Research. 2020;19(2):180–207. (In Russ.) DOI: 10.15826/vestnik.2020.19.2.010.

Информация об авторах

Карпова Влада Викторовна – кандидат экономических наук, доцент кафедры таможенного дела и налогообложения, Харьковский национальный экономический университет имени Семена Кузнеца (61166, Украина, г. Харьков); ORCID: 0000-0003-3712-0391; e-mail: vladavika@gmail.com

Тищенко Виктория Федоровна – доктор экономических наук, заведующая кафедрой таможенного дела и налогообложения, Харьковский национальный экономический университет имени Семена Кузнеца (61166, Украина, г. Харьков); ORCID: 0000-0001-5924-2061; e-mail: vf_hneu@ukr.net

Остапенко Виктория Николаевна – кандидат экономических наук, доцент кафедры таможенного дела и налогообложения, Харьковский национальный экономический университет имени Семена Кузнеца (61166, Украина, г. Харьков); ORCID: 0000-0002-4077-5738; e-mail: viktoria.ostapenko@hneu.net

Иванов Юрий Борисович – доктор экономических наук, профессор, директор Научно-исследовательского центра индустриальных проблем развития Национальной академии наук Украины (61166, Украина, г. Харьков); ORCID: 0000-0002-5309-400X; e-mail: yuriy.ivanov.ua@gmail.com

Для цитирования

Карпова В.В., Тищенко В.Ф., Остапенко В.Н., Иванов Ю.Б. Фискальные антикризисные меры в Европейском Союзе в условиях распространения COVID-19: оценки влияния на ВВП // Journal of Tax Reform. – 2020. – Т. 6, № 3. – С. 225–243. – DOI: 10.15826/jtr.2020.6.3.083.

Информация о статье

Дата поступления 1 сентября 2020 г.; дата поступления после рецензирования 5 октября 2020 г.; дата принятия к печати 20 октября 2020 г.

DOI: http://dx.doi.org/10.15826/jtr.2020.6.3.083

Скачать полный текст статьи: